Le régime micro-entreprise séduit par sa simplicité : pas de bilan, une fiscalité allégée, un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires (censé représenter vos charges).
Ce cadre peut être avantageux… tant que vous restez dans les seuils.
Mais dès que vous approchez ou dépassez les seuils de franchise en base de TVA, cette simplicité devient une illusion.
⚠️ Le piège fiscal ignoré
Beaucoup de micro entrepreneurs ne savent pas qu’en dépassant certains seuils, ils doivent facturer la TVA… sans pour autant pouvoir la déduire s’ils ne tiennent pas un minimum de comptabilité.
Résultat : vous collectez de la TVA que vous devrez reverser intégralement à l’État, sans aucun droit à déduction. Une facture oubliée peut alors devenir une perte nette.
📊 Bien comprendre les seuils
1. Seuils du régime micro-entreprise (CA HT sur 2 ans)
Activité | Seuil annuel |
Ventes de biens, hébergement (hors meublé) | 188 700 € |
Prestations de services | 77 700 € |
Location meublée de tourisme non classée | 15 000 € |
⚠️ Ces montants doivent être proratisés si vous avez démarré en cours d’année.
2. Seuils de franchise en base de TVA
Activité | Seuil de base | Seuil majoré (TVA due dès dépassement) |
Ventes / hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
Prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
👉 Dès que vous franchissez le seuil majoré, vous devez facturer la TVA immédiatement, même si vous restez au régime micro. Entre les deux seuils : la TVA s’appliquera l’année suivante. En dessous du seuil de base : vous êtes exonéré de TVA.
🧮 Un exemple concret
Vous êtes prestataire de services :
CA N-1 : 35 000 € | CA N : 60 000 €
Le 30 septembre, vous franchissez 41 250 € ➤ Vous devenez redevable de la TVA à partir de cette date.
Sans justificatifs d’achats et sans registre d’achats à jour ? Vous ne pouvez rien déduire.
➡️ TVA collectée = 3 750 € à reverser intégralement.
🧠 La vraie question : anticiper ou subir ?
Le problème n’est pas le régime micro en soi. C’est de ne pas anticiper votre évolution.
Le régime micro reste pertinent :
Si vos charges sont faibles,
Si votre activité est stable ou modeste,
Si vous êtes en phase de test.
✅ Comment se protéger ?
Posez-vous ces 5 questions :
Suis-je proche d’un seuil TVA ?
Ai-je des achats professionnels significatifs ?
Ai-je mes factures d’achats ?
Ai-je une vision claire de mon régime fiscal à 12 mois ?
Dois-je passer au réel ou structurer ma micro ?
💼 Et maintenant ?
En tant qu’expert-comptable, je vous aide à :
Identifier la meilleure option fiscale,
Préparer un registre d’achats rigoureux,
Sécuriser votre droit à déduction,
Et anticiper un changement de régime si nécessaire.
Avec Claire HOULNE, nous avons mis en place des routines simples pour rester conforme sans complexité inutile.
📞 Vous êtes concerné ? Parlons en.